Cơ quan thuế đã đề xuất một số trường hợp người nộp thuế có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế trong diện kiểm soát, giám sát trọng điểm.
Tại Dự thảo Thông tư lần 4 về quy định quản lý rủi ro và quản lý tuân thủ trong quản lý thuế, Bộ Tài chính đề xuất sẽ áp dụng các biện pháp nghiệp vụ để kiểm soát, giám sát chặt chẽ đối với người nộp thuế có một trong các dấu hiệu sau.
Thứ nhất, người nộp thuế thực hiện các giao dịch qua ngân hàng có dấu hiệu đáng ngờ theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, liên quan đến trốn thuế, gian lận thuế.
Thứ hai, người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp của người nộp thuế bị khởi tố về các hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn, chứng từ. Thứ ba, người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro cao về thuế thuộc chuyên đề trọng điểm hoặc qua thu thập thông tin từ công tác quản lý của cơ quan thuế cần giám sát.
Cuối cùng, người nộp thuế thuộc mức mức không tuân thủ pháp luật thuế và người nộp thuế không giải trình, bổ sung thông tin hoặc có giải trình, bổ sung thông tin nhưng không đầy đủ theo yêu cầu và thời hạn tại thông báo bằng văn bản của cơ quan thuế.
Về mức độ rủi ro, dự thảo phân loại rủi ro cao, rủi ro trung bình và rủi ro thấp. Kết quả phân loại này là căn cứ để cơ quan thuế quyết định việc kiểm tra, giám sát hoặc áp dụng các biện pháp nghiệp vụ phù hợp.
Để đánh giá người nộp thuế, dự thảo phân loại người nộp theo mức độ tuân thủ và được chia thành 4 mức: mức 1 (tuân thủ tốt), mức 2 (tuân thủ trung bình), mức 3 (tuân thủ thấp) và mức 4 (không tuân thủ).
Tiêu chí xác định gồm: tình trạng hoạt động, tình hình kê khai và nộp hồ sơ thuế, tình hình chấp hành nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước, tình hình sử dụng hóa đơn, mức độ vi phạm hành chính về thuế…
Dự thảo cũng nêu, trong sử dụng hóa đơn, chứng từ, với người nộp thuế có rủi ro cao, cơ quan thuế sẽ áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp, bao gồm việc không chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, ngừng sử dụng hóa đơn điện tử, chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử hoặc thực hiện các biện pháp quản lý hóa đơn khác theo quy định hiện hành.
Trường hợp, nếu người nộp thuế bị xếp vào nhóm có rủi ro cao, sẽ bị áp dụng các biện pháp quản lý chặt chẽ hơn đáng kể so với các mức độ còn lại. Ví dụ, khi thay đổi thông tin đăng ký thuế làm thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp, cơ quan thuế nơi chuyển đi sẽ thực hiện kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế. Hoặc trong thông báo tạm ngừng kinh doanh, chấm dứt hiệu lực mã số thuế cũng sẽ có những cơ chế kiểm tra tuỳ theo mức độ rủi ro của người nộp thuế.
Với quản lý nợ thuế, khoản thu khác và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính, cơ quan thuế sẽ tăng tần suất theo dõi trong tháng, tăng cường các biện pháp đôn đốc, làm việc trực tiếp nhằm thu hồi kịp thời các khoản nợ.
Ngoài ra, Bộ Tài chính cũng đề xuất, áp dụng quản lý rủi ro về thuế trong các trường hợp kiểm tra hồ sơ khai thuế, khoản thu khác tại trụ sở người nộp thuế, trong hoàn thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế.
Cơ quan thuế các cấp có trách nhiệm theo dõi, giám sát và áp dụng biện pháp quản lý thuế phù hợp với từng trường hợp bị giám sát trọng điểm…
Bình Sơn
Nguồn: https://vietnamfinance.vn/de-xuat-kiem-soat-giao-dich-ngan-hang-co-dau-hieu-dang-ngo-cua-nguoi-nop-thue-d145824.html